Noutati / Publicatii

• Noutati legislative
• Ultimele stiri
• Aparitii in presa
• Centru de presa

Scad taxele pe cladirile firmelor. Mai ales daca detin locuinte!

Companiile vor fi avantajate de noul sistem de taxare a cladirilor care se va aplica din 2016. Consiliile locale au inceput sa publice proiectele de hotarare, privind cotele de impozit pentru anul viitor, iar unele dintre ele chiar le-au aprobat.

Conform proiectelor de hotarari consultate de Contexpert, orasele mari au tendinta de a alege cotele maxime de impozit, asa cum sunt stabilite de noul Cod fiscal, pentru cladirile persoanelor juridice. Chiar si asa, avand in vedere ca noul Cod prevede ca, pentru cladiri rezidentiale, cota pentru firme poate fi între 0,08 şi 0,2%, faţă de 1,5%, in prezent, scăderea este semnificativă.

In Capitala, de exemplu, firmele vor avea cota de impozit de 1,3%, in loc de 1,5%, pentru cladirile nerezidentiale, cu scop economic, si de 0,2%, in loc de 1,5% pentru cele rezidenţiale. 

Pe de alta parte, in cazul persoanelor fizice, consiliile locale se arata mai ingaduitoare si inclina sa impuna o cota mai mica pentru cladiri nerezidentiale decat in cazul firmelor.

De unde apare schimbarea?

Noul Cod Fiscal, care va intra în vigoare de la 1 ianuarie 2016, prevede cote de impozit in functie de destinatie, in loc de proprietar, astfel:

intre 0,08% – 0,2% pentru cladiri rezidentiale

intre 0,2% – 1,3% pentru cladiri nerezidentiale

Surprinzator este ca, desi intentia legiutorilor, cand a fost modificat sistemul de taxare a cladirilor, era sa nu mai existe discriminare in funcţie de statutul proprietarului, consiliile locale continua sa stabileasca diferit cotele pentru cele doua categorii, respectand, evident, limitele din legea fiscala.

Exemple!

Va oferim cateva exemple privind cotele care se vor aplica, din 2016, asupra cladirilor, conform proiectelor de hotarari ale consiliilor locale:

Bucuresti

Persoane fizice:

• Cladiri rezidentiale 0,1%
• Cladiri nerezidentiale 0,2%

Persoane juridice:

• Cladiri rezidentiale 0,2%
• Cladiri nerezidentiale 1,3%

Galaţi

Persoane fizice:

• Cladiri rezidenţiale 0,1%
• Cladiri nerezidenţiale 1,3%

Persoane juridice:

• Cladiri rezidentiale 0,2%
• Cladiri nerezidentiale 1,3%

Brasov

Persoane fizice:

• Cladiri rezidentiale 0,09%
• Cladiri nerezidentiale 0,2%

Persoane juridice:

• Cladiri rezidenţiale 0,2%
• Cladiri nerezidenţiale 1,3%

Iasi

Persoane fizice:

• Cladiri rezidenţiale 0,1%
• Cladiri nerezidentiale 0,2%

Persoane juridice:

• Cladiri rezidentiale 0,2%
• Cladiri nerezidentiale 0,95%

Sibiu

Persoane fizice:

• Cladiri rezidentiale 0,1%
• Cladiri nerezidentiale 1%

Persoane juridice:

• Cladiri rezidentiale 0,2%
• Cladiri nerezidentiale 1,3%

Timisoara

Persoane fizice:

• Cladiri rezidentiale 0,1%
• Cladiri nerezidentiale 1%

Persoane juridice:

• Cladiri rezidentiale 0,2%
• Cladiri nerezidentiale 1%

Care este impactul?

Pe ansamblu, pornind de la modificarile Codului Fiscal, impactul va fi pozitiv pentru companii si negativ pentru persoanele fizice care detin cladiri nerezidentiale.

• Toate companiile care au in proprietate cladiri rezidentiale vor resimţi pozitiv scaderea cotei de impozit
• Toate companiile care au in proprietate cladiri nerezindentiale pe aria localitatilor unde consiliile locale au optat, pana acum, pentru cota maxima de 1,5%, vor resimti o reducere datorita micsorarii limitei maxime la 1,3%
• Persoanele fizice care detin cladiri rezidentiale nu vor fi afectate de noul Cod fiscal decat in masura in care unele consilii locale vor decide o cota superioara celei actuale (avand posibilitatea, potrivit noului cod, chiar sa dubleze cota aplicabila acum). Insa, din observaţiile noastre, proiectele de hotărâri menţin cotele actuale în aceste cazuri.
• Persoanele fizice care au cladiri nerezidenţiale vor fi, în mod cert, afectate negativ. Cota va fi de cel puţin de doua ori mai mare decât acum de la 0,1% la 0,2%. Dupa cum se observa, unele consilii opteaza chiar si pentru cote de 1% sau 1,3%. Va recomandam sa analizati atent daca cladirea se incadreaza la rezidential sau nerezidential. In cazul In care are dublA folosinta este cladire mixta si, atunci, daca nu se desfasoara activitatea economica la sediu, respectiv unde aveti domiciliul fiscal, sau nu va deduceti cheltuielile aferente nu va incadrati la nerezidential si ramaneti cu impozitul aplicabil pentru cladiri rezidenţiale. Prin urmare, nu vi se majoreaza cheltuielile.

Termene

Pana pe 7 noiembrie, conform legii, toate consiile locale ar trebui să aprobe hotarârile privind nivelul cotelor de impozit pe clădiri aferente anului viitor.

Persoanele fizice care detin cladiri nerezidentiale trebuie sa depuna, pana pe 29 februarie, o declaratie la directia de taxe locale de care apartine.

Ce prevede noul Cod fiscal? In detaliu

Cladirile firmelor

In prezent, cota de impozit este cuprinsa intre 0,25% şi 1,50%. Majoritatea consiliilor locale au optat pentru cotele maxime sau apropiate de maxim (Bucureşti:1,5%, Braşov :1,5%, Cluj: 1%, Timişoara: 0,9%, Craiova: 1,5%, Iasi: 0,95%, Sibiu:1,5%).

Din 2016, cota de impozit va fi:

• Pentru cladiri rezidentiale intre 0,08% – 0,2%.
• Pentru cladiri nerezidentiale intre 0,2% – 1,3%.

Valoarea impozabila a cladirilor va fi valoarea de la 31 decembrie a anului anterior celui pentru care se va datora impozitul si poate fi:

• ultima valoare impozabila inregistrata in evidentele organului fiscal
• valoarea rezultata dintr-un raport de evaluare intocmit de un evaluator autorizat
• valoarea finala a lucrarilor de constructii, in cazul cladirilor noi, construite in cursul anului fiscal anterior
• valoarea cladirilor care rezulta din actul prin care se transfera dreptul de proprietate, in cazul cladirilor dobandite in cursul anului fiscal anterior
• valoarea inscrisa in contabilitatea proprietarului cladirii si comunicata concesionarului, locatarului, titularului dreptului de administrare sau de folosinta, dupa caz.

De reţinut! Valoarea impozabila trebuie  actualizată o dată la 3 ani pe baza unui raport de evaluare.  În caz contrar, cota impozitului va fi 5%. In prezent, daca nu are loc evaluarea timp de 3 ani, cota este intre 10% si 20%, iar daca nu se face 5 ani, cota este intre 30% şi 40%. Prin urmare, si in acest caz, va fi o relaxare semnificativa.

Cladirile persoanelor fizice

Acum, impozitul se calculeaza prin aplicarea cotei de impozitare de 0,1% la valoarea impozabila a cladirii indiferent de destinatia acesteia.

Din 2016, cota de impozit va fi:

• pentru cladiri rezidentiale si cladirile – anexa intre 0,08% – 0,2% asupra valorii impozabile a cladirii
• pentru cladiri nerezidenţiale între 0,2 – 1,3% asupra valorii:
  • rezultata dintr-un raport de evaluare intocmit de un evaluator autorizat in ultimii 5 ani anteriori anului de referinta
• lucrarilor de constructii, in cazul cladirilor noi, construite in ultimii 5 ani anteriori anului de referinta
• cladirilor care rezulta din actul prin care se transfera dreptul de proprietate, in cazul cladirilor dobandite in ultimii 5 ani.

De reţinut! In cazul în care impozitul nu poate fi calculat asupra uneia dintre aceste trei valori, cota va fi de 2% asupra valorii impozabile calculate ca pentru cladiri rezidentiale.

Cladiri cu destinatie mixta:

Impozitul se va calcula prin insumarea impozitului pentru suprafaţa folosita in scop rezidenţial cu cel pentru suprafata in scop nerezidential.

Daca cele doua tipuri de suprafete nu pot fi evidentiate distinct, impozitul se va datora ca pentru cladiri:

• rezidentiale, daca este inregistrat un domiciliu fiscal si nu se desfasoara nicio activitate economica
• nerezidentiale daca este inregistrat un domiciliu fiscal la care se desfasoara activitatea economica, iar cheltuielile cu utilitatile sunt inregistrate in sarcina persoanei care desfasoara activitatea economica.