Home » Noutati legislative » Intrebari frecvente

Intrebari frecvente

Reprezint o firma care are ca obiect de activitate formarea profesionala a adultilor (CAEN 8042). Firma este autorizata conform O.G. nr.129/2000, republicata. Va rog sa-mi raspundeti daca la facturarea serviciilor de formare profesional aplic sau nu TVA (19%). Firma este inregistrata ca platitoare de TVA. Daca nu aplic TVA la facturare, cum imi recuperez TVA care am platit-o prin achizitionarea de materiale consumabile, calculator, imprimanta, autoturism si cand?

Conform art. 43 din Ordonanta nr. 129/2000 republicata privind formarea profesionala a adultilor, furnizorii de formare profesionala autorizati sunt scutiti de plata taxei pe valoare adaugata pentru operatiunile de formare profesionala.

In Codul Fiscal al Romaniei aceasta activitate este prevazuta la art. 141, alin. (1), litera f. Operatiunile prevazute la acest articol sunt scutite fara drept de deducere, pentru care nu se datoreaza taxa pe valoarea adaugata si nu este permisa deducerea taxei pe valoarea adaugata datorate sau platite pentru bunurile sau serviciile achizitionate.

In cazul in care realizati exclusiv operatiuni care nu dau drept de deducere, trebuie sa solicitati scoaterea din evidenta ca platitor de taxa pe valoarea adaugata. In aceste conditii taxa pe valoare adaugata platita intra in costul bunurile sau serviciilor achizitionate.

In cazul in care realizati sau urmeaza sa realizati atat operatiuni care dau drept de deducere, cat si operatiuni care nu dau drept de deducere, va incadrati la prevederile Codului Fiscal referitoare la platitorii de taxa pe valoarea adaugata cu regim mixt.

Astfel, achizitiile de bunuri si servicii destinate exclusiv realizarii de operatiuni care dau drept de deducere, inclusiv de investitii destinate realizarii de astfel de operatiuni, se inscriu intr-un jurnal pentru cumparari, care se intocmeste separat pentru aceste operatiuni, si taxa pe valoarea adaugata aferenta acestora se deduce integral. Achizitiile destinate exclusiv realizarii de operatiuni care nu dau drept de deducere, precum si de investitii care sunt destinate realizarii de astfel de operatiuni se inscriu in jurnalul pentru cumparari, care se intocmeste separat pentru aceste operatiuni, iar taxa pe valoarea adaugata aferenta acestora nu se deduce. Bunurile si serviciile pentru care nu se cunoaste destinatia in momentul achizitiei, respectiv daca vor fi utilizate pentru realizarea de operatiuni care dau drept de deducere sau operatiuni care nu dau drept de deducere ori pentru care nu se poate determina proportia in care sunt sau vor fi utilizate pentru operatiuni care dau drept de deducere si operatiuni care nu dau drept de deducere, se evidentiaza intr-un jurnal pentru cumparari intocmit separat. Taxa pe valoarea adaugata aferenta acestor achizitii se deduce pe baza de pro-rata.